Icke Kvalificerad Optioner & Egenföretagande Skatt

Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar Alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och Låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen Av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, Det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du Vara en anställd eller var anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utövar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet Nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du använder ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit Mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avstående Vid det tillfälle som du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd E när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att bli föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din Basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , Din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten blir realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset enligt optionen. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Ovala aktieoptioner. Större följder av icke-kvalificerade icke-statuterade aktieoptioner. Internt intäkter Kod Avsnitt 83 reglerar icke-statuterade optioner Icke-statuterade aktieoptioner utlöser vanligt inkomst till dig vid någon tidpunkt och ger ett kompensationsavdrag till arbetsgivaren 83 Innehåller två regler som påverkar alla icke-statuterade optionsoptioner. Under följande omständigheter anses samtliga optionsrätter inte aktivt handlas på en etablerad marknad. Skatt vid bidrag 1 83 kommer endast att gälla vid beviljande av ett icke-lagstadgat aktieoption om optionen har en lätt fastställbar rättvisa Marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. Icke-statuterade optioner måste uppfylla fyra villkor för att få ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde. Optionen kan överföras av optionsrätten. Alternativet kan utnyttjas omedelbart fullt ut av optionstagaren. Något alternativ eller underliggande Egendom är föremål för några restriktioner som har en väsentlig inverkan på optionsvärdet. Det rättvisa marknadsvärdet för optionsrätten är lätt att fastställa. Värdering av optionsrätten förutsätter därför en förutsägelse av den underliggande egenskapens värde i framtiden, något Det är ofta omöjligt att göra med rimlig noggrannhet. Detta enda krav försvinner enkelt Uppskattningsvis rättvist marknadsvärdesstatus tilldelas de flesta alternativen. Behandling Om man antar att ovanstående fyra villkor är uppfyllda kommer det verkliga marknadsvärdet med avdrag för eventuellt belopp som betalas för optionen att beskattas under det skattepliktiga året för bidraget och behandlas som ersättningsinkomst vanlig inkomst. Ingen skattemässig följd vid utnyttjandet av optionen Vid försäljning av aktierna kommer du att realisera realisationsvinst. Vinsten kommer att vara försäljningspriset minskat med basen i aktiebasen motsvarar summan av det belopp som betalats för Utnyttjande av optionen och eventuellt belopp som ingår i intäkterna vid optionsbidrag Skatt vid övning 2 83 kommer endast att tillämpas på överlåtelse av egendom enligt utövandet av ett icke-statligt aktieoption endast om optionen inte hade ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid dess Beviljande Behandling Det finns ingen skattepliktig händelse vid tidpunkten för bidraget. Om den underliggande egendomen inte är begränsad när du utnyttjar optionerna beräknas kompensationsinkomsten som skillnaden Ence mellan det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för utövandet och datumet för bidraget Effekten av att inte ha en skattepliktig händelse vid tidpunkten för beviljandet är att betrakta som kompensationsinkomst och inte realisationsvinst, värdet på värdet av fastigheten som ligger till grund för Alternativ mellan optionsbidrag och övning När du säljer aktien kommer basen i aktien att motsvara summan av lösenpriset plus det belopp som ingår i ordinarie inkomst vid övning. Om den underliggande egendomen är begränsad vid övning skjuter du upp den skattepliktiga händelsen med Respektera optionsutövandet tills begränsningarna försvinner Du kan emellertid göra ett val av 83 b inom 30 dagar efter överföringen av fastigheten. Detta stänger väsentligen den beskattningsbara händelsen vid övning och ger möjlighet att begränsa vanlig inkomst från transaktionen till någon skillnad på Det datum som egendomen överförs mellan det verkliga marknadsvärdet och det belopp som betalas för fastigheten. En eventuell uppskattning i fastigheten efter överlåtelsedagen är c Omvandlas till realisationsinkomst. Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren Använd samma skatteår eller 2 i arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar, dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skatteår. Generellt är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den vanliga inkomsten av arbetstagaren Arbetsgivarens avdrag kan i vissa fall begränsas. Under båda ovanstående regler börjar fastighetsperioden för egendom som förvärvats i en 83 transaktion med det datum då egendomen blir beskattningsbar som kompensationsinkomst. Följande maximala marginalskattesatser är för närvarande i kraft. Maximal Marginalskattesats.12 månader eller mindre. Mer än 12 månader. Intäkterna i icke-statuterade optionsoptioner under 83 utlöser kvitto av lön för syften Av källskatt Skyldigheten att betala anställningsskatt och att hålla inkomstskatt i allmänhet tillhör arbetsgivaren Arbetsgivaren kommer mer än troligt att hålla FICA, Medicare och undanhålla sig från annan kontantkompensation betalad till dig. Frågor om frågan. Q1 Ska bevilja en icke-statlig Alternativ resultat i Federal Income Tax liability till mig. A1 Generellt, men Om alternativet har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för sitt bidrag, svaret är yes. Q2 Kommer utövandet av ett icke-statutärt alternativ att resultera i federal inkomst Skattskyldighet för mig om optionen inte har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. A2 I allmänhet kommer du att redovisa ordinarie inkomst i det år då du utnyttjar det icke-statuterade alternativet Det vanliga inkomstbeloppet kommer att motsvara det överskjutande Av jag det verkliga marknadsvärdet av de köpta aktierna på lösendagen över ii det lösenpris som betalats för dessa aktier Din arbetsgivare kommer att rapportera denna inkomst på din W-2 wa Ge utlåtande för träningsåret eller på formulär 1099 om du inte är anställd Du kommer att vara skyldig att uppfylla de skattskyldiga källkrav som gäller för denna inkomst. Kv3 Om aktierna köpta enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för att Förverkande. 3 Det finns tillfällen då de aktier du köper enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Till exempel har bolaget rätt att återköpa dessa aktier till det ursprungliga lösenpriset vid din uppsägning innan du förvärvar sådana aktier, Är en väsentlig risk för förverkande Som sådan kommer du inte att redovisa någon skattepliktig inkomst vid tidpunkten för övningen. Du måste rapportera som vanlig inkomst, när Återköpsrätten upphör att gälla, ett belopp som motsvarar det överskjutande värdet av det verkliga marknadsvärdet Av aktierna på det datum som sådana aktier överstiger ii det lösenpris som betalats för aktierna Om du köper aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, kan du välja unde R Avsnitt 83b för att identifiera inkomst vid tidpunkten för övningen Om ett val av 83 b har gjorts, kommer du inte att känna igen någon extra inkomst i förhållande till dina aktier tills du säljer eller på annat sätt överför sådana aktier i en beskattningsbar transaktion Se Q4.Q4 Vad Är effekten av att göra ett avsnitt 83 b val. A4 Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83b att redovisa ordinarie inkomster under utövningsåret. Det vanliga inkomstbeloppet är lika med överskottet av Jag det verkliga marknadsvärdet på de köpta aktierna på lösendagen över ii det utbetalade utbetalningspriset för aktierna. Det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna kommer att bestämmas som om aktierna inte var föremål för stor risk för förverkande. Om du gör Avsnitt 83 b val, du kommer inte att känna igen någon extra inkomst när förverkande risken därefter upphör. Du måste lämna in avsnittet 83 b valet med Internal Revenue Service inom trettio dagar efterföljande Ng det datum som optionen utövas och eventuella ordinarie inkomster som härrör från valet kommer att vara föremål för gällande skatteskyldighetskrav. Q5 Vilken information måste ingå i ett avsnitt 83 b val. A5 Valet fattas genom att två kopior av en skriftlig handling lämnas in Uttalande med IRS Service Center där du lämnar in din retur - en vid tidpunkten för valet och en med avkastningen för det skatteår då egendomen överfördes. Du måste även ge en kopia av den skriftliga förklaringen till din arbetsgivare, eller Den person för vilken du utförde tjänster Följande information måste ingå i avsnitt 83 b val. Ditt namn, adress och identifikationsnummer Socialt säkerhetsnummer. Beskrivning av varje fastighet för vilken valet görs. Datum eller datum då fastigheten var Överfört och det beskattningsår för vilket ett sådant val gjordes. Natur av restriktioner eller restriktioner på egendomen. Fast marknadsvärde av fastighet bestämd utan hänsyn till någon vila Rening annat än en som aldrig kommer att upphöra vid tidpunkten för överföringen. Antal betalningar som betalats för egendomen och förvaltningen som krävde kopior har lämnats. Q6 Kommer jag att känna igen extra inkomst när jag säljer aktier som förvärvats enligt ett icke-statutärt alternativ. Kommer att redovisa en realisationsvinst i den utsträckning det belopp som realiseras vid försäljningen av sådana aktier överstiger deras verkliga marknadsvärde vid den tidpunkt då du redovisade den vanliga inkomsten med avseende på deras förvärv. En kapitalförlust kommer att resultera i den del som realiseras vid försäljningen Mindre än sådant rättvist marknadsvärde Förstärkningen eller förlusten kommer att vara långsiktig om du innehar aktierna i mer än ett 1 år före dispositionen. Innehavsperioden börjar normalt vid den tidpunkt då det icke-statuterade alternativet utövas. Om du köper aktier som omfattas av en Väsentlig risk för förverkande, kommer kapitalvinstens innehavsperiod att börja, antingen när jag vid den tidpunkt som aktierna först kan säljas utan förverkande risk, om ingen 83 § val är Gjord vid tidpunkten för utnyttjandet av alternativet eller ii vid den tidpunkt då alternativet utövas om du lämnar valet av Sektion 83 b inom 30 dagar efter utövas datum. Q7 Vad är de federala skattekonsekvenserna för arbetsgivaren. A7 Arbetsgivaren Kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma beskattningsår eller 2 i Arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar, dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år Generellt sett är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den ordinarie inkomsten av arbetstagaren men arbetsgivarens avdrag kan i vissa fall begränsas Omständigheter Om avdraget hänför sig till ett icke-statutärt alternativ utnyttjat för aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, då utan ett val av 83 § b, kommer avdraget inte att tillåtas förrän t Arbetsårets axelår som inkluderar den sista dagen i det kalenderår där du känner igen den vanliga inkomsten i förhållande till de aktier som förvärvats enligt ditt icke-statutära alternativ. Allt originalinnehåll 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alla rättigheter reserverade Om du har Några frågor angående användningen av dessa dokument, läs vår ansvarsfriskrivning. Om du citerar Dana S Beane Company, PC: s redaktionella innehåll i något tryckt eller reklammaterial, Dana S Beane Company, PC kräver att du skickar det citerade materialet till dem, och Att du skriver ett avtal med Dana S Beane Company, PC som anger att du kommer att använda den i sammanhanget, ange citatet noggrant och identifiera Dana S Beane Company, PC som källa. Vem betalar sociala avgifter på NQSOs. Subject Nonqualified option - Tidigare arbetsgivare Datum Tis 13 maj 2003 Från Carol. En individ var anställd av ett företag från vilket han innehade icke-kvalificerade aktieoptioner. Efter avslutad anställning utövade individen några av de icke - Kvalificerade alternativ och sålde dem samma dag Den tidigare arbetsgivaren skickade individen ett formulär 1099-MISC för ersättning till anställd för skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det pris som betalades för aktien. Är det enskilda subjektet att själv - beskattningsskatt, dvs både arbetsgivarens och anställdas andelar av FICA Medicare-skatten för denna ersättning Är inte den tidigare arbetsgivaren som är ansvarig för arbetsgivarens andel av socialförsäkrings - och medicerskatt, eftersom dessa löner berodde på anställning hos bolaget. Företaget kommer inte att se över till En W 2. Thanks very much. Date 30 May 2003. IRS-förklaringen till föreslagna förordningar som utfärdades i slutet av 2001 avseende förvaring för ISO och ESPP pekar tillbaka till definitionen av löner enligt reglerna. För inkomstskatteminskning, enligt statsskattebestämmelser Avsnitt 31 3401 a -1 a 5, ersättning för tjänster, såvida inte sådan ersättning uttryckligen undantas av stadgan, utgör löner trots att den tid som betalats relationen Ip av arbetsgivare och anställd existerar inte längre mellan den person i vars tjänst tjänsterna utfördes och den person som utförde dem. En liknande regel gäller enligt statsskatteföreskrifterna §§ 31 3121 a -1 i och 31 3306 b -1 jag för FICA-källan och FUTA skatter. Det finns ett undantag när ett optionsutnyttjande efter det att en avlidnad anställds inkomsträkning 86-109 döms. Jag arbetar inte i stor utsträckning när det gäller löneskattrapportering Arbetsgivare ska söka egna råd i detta område. För mer information om icke-kvalificerade aktieoptioner, be om vår kostnadsfria rapport, icke-kvalificerade aktieoptioner, ledningsskatt och planeringsstrategier.